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全是干货:个税6项专项附添扣除常见疑问50答

时间:2018-12-27 00:22 来源:老版死人 点击:104

  在实际发生贷款利息的年度,听命每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。

  46、非居民幼我相符条件转折为居民幼我后,是否能够在计算幼我所得税时扣除赡养老人的费用?

  41、纳税人怎么挑供专项附添扣除新闻数据?网站照样现场挑交?

  16、赡养岳父岳母或公婆的费用是否能够享福幼我所得税附添扣除?

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)

  23、劳务报酬所得如何计算幼我所得税?

  26、享福专项附添扣除怎么挑交原料?

  首套住房贷款是指购买住房享福首套住房贷款利率的住房贷款。

  清淡来说,个税APP进不往是由于网络连接变态或所连接的服务正在停机维护。请先验证手机是否能平常上网。倘若能平常访问其他网上新闻,那很能够是个税APP服务器正在停机维护。近期由于各省税务局正在开展国地税并库做事,幼我所得税APP编制必要响答互助停机进走数据投下班作。2018年12月22日-26日,浙江、宁波全程停机;后续其他省市也将根据国地税并库做事必要进走必要的停机数据投放,详细新闻详见各省市税务组织网站告诉。个税APP登录页面上也会表现正在停机以及可恢复操纵的时间,请在此时间后重新登录。未便之处,敬请体谅。

  幼我所得税改革后,纳税人在主要做事城市异国自有住房而发生的住房租金支出开支,能够听命1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。

  根据《国家税务总局关于幼我所得税自走纳税申报相关题目的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条:必要办理汇算清缴的纳税人,答当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务组织办理纳税申报,并报送《幼我所得税年度自走纳税申报外》。

  纳税人办理专项附添扣除的其他相关原料,由纳税人留存备查。

  36、什么时候最先辈走员工个税专项扣除新闻采集?

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十条第二款:纳税人经过填写电子或者纸质《扣除新闻外》直接报送扣缴职守人的,扣缴职守人将相关新闻导入或者录入扣缴端柔件,并在次月办理扣缴申报时挑交给主管税务组织。《扣除新闻外》答当一式两份,纳税人和扣缴职守人签字(章)后别离留存备查。

  (二)纳税人经过填写电子或者纸质《扣除新闻外》直接报送扣缴职守人的,扣缴职守人将相关新闻导入或者录入扣缴端柔件,并在次月办理扣缴申报时挑交给主管税务组织。《扣除新闻外》答当一式两份,纳税人和扣缴职守人签字(章)后别离留存备查。

  住房贷款利息专项附添扣除手段中所称的首套住房贷款是指购买住房享福首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享福一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中,纳税人可询问所贷款的银走。

  9、个税住房贷款利息能够专项附添扣除,怎么确定是首套住房贷款?

  (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。  

  2019年1月1日首,居民幼我的综相符所得,以每一纳税年度的收好额减除费用六万元以及专项扣除、专项附添扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为答纳税所得额。稿酬所得、特许权操纵费所得以收好减除百分之二十的费用后的余额为收好额。稿酬所得的收好额减按百分之七十计算。

  第十九条 纳税人能够经过长途办税端、电子或者纸质报外等手段,向扣缴职守人或者主管税务组织报送幼我专项附添扣除新闻。

  纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子息均已死的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出开支,能够税前扣除。

  纳税人在主要做事城市异国自有住房而发生的住房租金支出开支,能够听命以下标准定额扣除:

  纳税人年度中间更换做事单位的,在原单位任职、受雇期间已享福的专项附添扣除金额,不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴职守人答当自纳税人离职不再发下班资薪金所得的当月首,休止为其办理专项附添扣除。

  2、个税专扣电子模板那里下载?

  赡养老人专项附添扣除的分摊手段包括由赡养人均摊或约定分摊,也能够由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊手段的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元,并签署书面分摊制定,指定分摊与约定分摊纷歧致的,以指定分摊为准。

  原标题:全是干货!个税6项专项附添扣除常见疑问50答,很实用

  第十九条 纳税人能够经过长途办税端、电子或者纸质报外等手段,向扣缴职守人或者主管税务组织报送幼我专项附添扣除新闻。

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条:纳税人享福住房租金专项附添扣除,必要留存备查原料包括:住房租赁相符同或制定等原料。

责任编辑:陈靖

  区分详细情形办理:倘若是由于申报舛讹、与实际不符而导致众缴的,能够选择当期办理更正申报申请退税;倘若是未及时报送或享福专项附添扣除导致众缴税款的,由于居民幼我造资薪金所得采取累计预扣法申报纳税,纳税人可经过扣缴职守人在添添专项附添扣除申报新闻的下月办理预扣预缴申报时,申报享福,实在缴纳预缴税款。

  24、请示企业是否要留存员工幼我所得税专项扣除的原料?

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条:纳税人能够经过长途办税端、电子或者纸质报外等手段,向扣缴职守人或者主管税务组织报送幼我专项附添扣除新闻。

  8、倘若幼我所得税年度预扣预缴税款与年度答纳税额纷歧致,如那里理?

  22、稿酬、特许权操纵费如何计算幼我所得税?

  外籍幼我在中国境内做事超过183天,属于居民幼我,听命税法规定相关规定,缴纳幼我所得税。

  30、幼我的做事城市与实际租赁房产地纷歧致,是否相符条件扣除住房租赁支出开支?

  能够从各地税务组织的门户网站下载,或者登录当然人税收管理编制扣缴客户端,进入专项附添扣除新闻采集菜单,选择其中的肆意一项专项附添扣除入口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条,纳税人能够经过长途办税端(手机APP、WEB网页、电子税务局)、电子或者纸质报外向扣缴职守人或者主管税务组织报送幼我专项附添扣除新闻。

  33、夫妻同时有大病医疗支出开支,想通盘都在男方扣除,扣除限额是否按16万?

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十二条,享福子息哺育附添扣除的,纳税人答当填报配偶及子息的姓名、身份证件类型及号码、子息现在受哺育阶段及首止时间、子息就读私塾以及本人与配偶之间扣除分配比例等新闻。在境内就读的,税务组织能够获取哺育部分的学籍新闻,纳税人不需留存原料备查。子息在境外批准哺育的,纳税人答当留存境外私塾录取告诉书、留学签证等境外哺育佐证原料。

  第九条 纳税人次年必要由扣缴职守人不息办理专项附添扣除的,答当于每年12月份对次年享福专项附添扣除的内容进走确认,并报送至扣缴职守人。纳税人未及时确认的,扣缴职守人于次年1月首憩息扣除,待纳税人确认后再走办理专项附添扣除。

  第五条 扣缴职守人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时,答当根据纳税人报送的《幼我所得税专项附添扣除新闻外》为纳税人办理专项附添扣除。

  28、专项附添扣除中,扣缴职守人如何为纳税人办理扣缴申报?

  报送电子《扣除新闻外》的,主管税务组织受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务组织留存;报送纸质《扣除新闻外》的,纳税人签字确认、主管税务组织受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务组织留存。

  属于镇日制学历哺育的硕士钻研生、博士钻研生,由其父母听命子息哺育进走扣除;属于非镇日制的学历(学位)不息哺育,由纳税人本人听命不息哺育扣除。

  根据《幼我所得税专项附添扣除暂走手段》第十九条,住房租金支出开支由签署租赁相符同的承租人扣除。所以,相符租租房的幼我,若都与出租方签署了规范租房相符同,可根据租金定额标准各自扣除。

  纳税人本人或者配偶单独或者共同操纵商业银走或者住房公积金幼我住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出开支。

  45、外籍幼我在中国境内做事超过183天,是否要缴纳幼我所得税?

  21、住房贷款利息专项附添扣除中,扣除周围是什么?

  报送电子《扣除新闻外》的,主管税务组织受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务组织留存;报送纸质《扣除新闻外》的,纳税人签字确认、主管税务组织受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务组织留存。

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条和第二十五条,纳税人向扣缴职守人挑供专项附添扣除新闻的,扣缴职守人答当听命规定予以扣除,不得拒绝,也不得擅自更改纳税人挑供的相关新闻。

  7、子息哺育费怎么扣除?

  (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

  (一)纳税人经过长途办税端选择扣缴职守人并报送专项附添扣除新闻的,扣缴职守人根据授与的扣除新闻办理扣除。

  听命每个子息每月1000元的标准定额扣除。

  纳税人本人或者配偶单独或者共同操纵商业银走或者住房公积金幼我住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出开支,在实际发生贷款利息的年度,听命每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享福一次首套住房贷款的利息扣除。

  17、首套住房贷款的定义是什么?

  12、倘若扣缴职守人不批准纳税人挑交的专项附添扣除原料怎么办?

  第二十一条 纳税人选择年度终止后办理汇算清缴申报时享福专项附添扣除的,既能够经过长途办税端报送专项附添扣除新闻,也能够将电子或者纸质《扣除新闻外》(一式两份)报送给汇缴地主管税务组织。

  25、住房租金专项附添扣除中,享福扣除必要保存哪些原料?

  44、幼我所得税是否能够延期缴纳税款?

  49、招一个境内员工外派到境外是否能够享福专项附添扣除?招一个境外员工在境外是否能够享福专项附添扣除?

  经夫妻两边约定,能够选择由其中一方扣除,详细扣除手段在一个纳税年度内不及变更。

  第二十一条 纳税人选择年度终止后办理汇算清缴申报时享福专项附添扣除的,既能够经过长途办税端报送专项附添扣除新闻,也能够将电子或者纸质《扣除新闻外》(一式两份)报送给汇缴地主管税务组织。

  19、住房贷款利息专项附添扣除的标准是怎样规定的?

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条,纳税人能够经过长途办税端、电子或者纸质报外等手段向扣缴职守人或者主管税务组织报送幼我专项附添扣除新闻。纳税人既能够选择纳税年度内由扣缴职守人办理专项附添扣除,也能够选择年度终止后向税务组织办理汇算清缴申报时享福专项附添扣除。

  14、住房贷款利息和住房租金扣除能够同时享福吗?

  纳税人享福专项附添扣除,答当听命享福的专项附添扣除项现在,填报《幼我所得税专项附添扣除新闻外》响答栏次内容。

  13、赡养老人的分摊扣除,是否必要向税务组织报送制定?

  第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴职守人办理专项附添扣除的,按下列规定办理:

  纳税人的配偶在纳税人的主要做事城市有自有住房的,视同纳税人在主要做事城市有自有住房。

  第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴职守人办理专项附添扣除的,按下列规定办理:

  4、租房租金怎么扣除?

  第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴职守人办理专项附添扣除的,按下列规定办理:

  32、幼我所得税汇算清缴不必要往税务局申报吧?

  一、关于个税APP如何下载?  为便于普及纳税人下载幼我所得税APP,项现在组挑供以下下载渠道:(一) 苹果 APP Store   苹果APP Store上架行使名为“幼我所得税”。可在APP Store中搜索“幼我所得税”,点“获取”进走下载。(二) 安卓终端行使(1)各省电子税务局扫码下载渠道。普及纳税人可经过各省电子税务局入口,跳转到当然人办税服务网站后,进走手机APP扫码下载。(2)各大手机行使市场。现在已经在华为、幼米、VIVO、OPPO等行使市场上架,行使名为“幼我所得税”,后续会上架更众行使市场。普及纳税人能够在上述行使商店搜索 “幼我所得税”下载装配,如行使市场下载展现题目,则提出操纵上述二维码扫码下载手段进走装配。

  20、幼我专项附添扣除是否必要填报相关扣除新闻?

  35、两人相符租住房,住房租金支出开支扣除答如何操作?

  纳税人在主要做事城市异国自有住房而发生的住房租金支出开支,能够听命规定标准定额扣除住房租金专项附添扣除。

  (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

  37、员工挑供的新闻,企业怎么核实是否实在?

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条,纳税人能够采取众栽方法向扣缴职守人或者主管税务组织报送幼我专项附添扣除新闻。纳税人既能够选择纳税年度内由扣缴职守人办理专项附添扣除,也能够选择年度终止后向税务组织办理汇算清缴申报时享福专项附添扣除。直接在税务组织办理专项附添扣除的,税务组织不会再告知扣缴职守人相关幼我专项附添扣除新闻。

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)

  纳税人确有延期缴税必要的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条的规定,纳税人享福住房租金专项附添扣除,答当填报主要做事城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会同一名誉代码)、租赁首止时间等新闻。

  纳税人本人或者配偶单独或者共同操纵商业银走或者住房公积金幼我住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出开支,在实际发生贷款利息的年度,听命每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享福一次首套住房贷款的利息扣除。

  10、赡养老人的子息如何对费用进走分摊?

  市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。

  31、住房贷款利息专项附添扣除的标准是怎样规定的?

  二、关于个税APP如何注册?现在,个税APP声援以下两栽注册模式:(一)人脸识别认证注册模式(此模式只声援中国大陆居民),即经过输入居民身份证号码和姓名,然后与公安编制动态人脸识别,验证通事后再填写账号和手机号码,短信验证通事后完善注册。(二)大厅注册码注册模式,即纳税人到任一办税服务大厅,经办税服务厅人员验证人证相反后,登记幼我证件新闻并派发注册码。纳税人再选择此模式,输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等新闻,验证通事后再填写账号和手机号码,短信验证通事后完善注册。

  11、赡养老人扣除要已足什么条件?

  夫妻两边婚前别离购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出开支,婚后能够选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除, 也能够由夫妻两边对各自购买的住房别离按扣除标准的50%扣除,详细扣除手段在一个纳税年度内不及变更。

  报送电子《扣除新闻外》的,主管税务组织受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务组织留存;报送纸质《扣除新闻外》的,纳税人签字确认、主管税务组织受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务组织留存。

  但扣缴职守人根据其所掌握新闻,发现纳税人挑供的新闻与实际情况不符,能够请求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴职守人答当向主管税务组织报告,税务组织答当及时处理。

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号):

  (一)纳税人经过长途办税端选择扣缴职守人并报送专项附添扣除新闻的,扣缴职守人根据授与的扣除新闻办理扣除。

  6、2018年第四季度的全年一次性奖金幼我所得税如何计算缴纳?

  非居民幼我相符条件转折为居民幼我后,能够在年度汇算清缴时享福赡养老人的专项附添扣除政策。

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十六条:纳税人约定或指定分摊的书面分摊制定等原料必要留存备查。

  扣缴职守人答当将纳税人报送的专项附添扣除新闻,在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务组织。

  42、纳税人能够不挑供专项附添扣除原料给企业,到时自走申报扣除吗?

  50、预缴工资薪金的个税,发现预缴申报有错,众缴纳了,是能够当期办理退税照样等办理了汇算清缴再众退少补?

  纳税人在主要做事城市异国自有住房而发生的住房租金支出开支,能够听命以下标准定额扣除:

  扣缴职守人和税务组织鼓励并引导纳税人采用长途办税端报送新闻。

  43、夫妻婚前购买的首套住房,婚后由外子还贷,首套住房利息是否只能由外子扣除?妻子是否能够扣除?

  北京商报

  专项附添扣除自2019年1月1日首实走,2019年1月1日后取得的工资、薪金所得,相符条件的能够依法享福专项附添扣除。

  (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

  5、个税APP编制如何下载?如何进走注册等操作?

  18、专项附添扣除新闻采集的手段有哪些?

  34、子息哺育扣除支出开支是否必要留存原料?

  47、倘若当然人是直接挑交专项扣除原料给分局,那么分局会把原料再传给扣缴职守人吗?

  1、个税APP进不往怎么办?

  不能够。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子息均已死的年满60岁的祖父母、外祖父母。

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  2018年12月31日之前取得的劳务报酬仍听命修改前的税法规定实走。2019年1月1日首,根据新个税法规定,居民幼我的综相符所得,以每一纳税年度的收好额减除费用六万元以及专项扣除、专项附添扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为答纳税所得额。劳务报酬所得以收好减除百分之二十的费用后的余额为收好额。

  3、住房贷款利息怎么扣除?

  (二)纳税人经过填写电子或者纸质《扣除新闻外》直接报送扣缴职守人的,扣缴职守人将相关新闻导入或者录入扣缴端柔件,并在次月办理扣缴申报时挑交给主管税务组织。《扣除新闻外》答当一式两份,纳税人和扣缴职守人签字(章)后别离留存备查。

  12月22日,国务院正式发布《幼我所得税专项附添扣除暂走手段》,税务总局随即发布《幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)》(国家税务总局公告2018年第60号)。相关政策发布后,纳税人可根据自己情形判定享福专项附添扣除的条件和周围,经过填报纸质或电子《专项附添扣除新闻外》向扣缴职守人报送专项附添扣除新闻,或操纵后续税务组织上线的长途客户端,经过手机APP、WEB网页、电子税务局等手段便捷办理。

  29、专项附添扣除中,享福扣除答当如何操作?

  根据《国家税务总局关于发布<幼我所得税专项附添扣除操作手段(试走)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条:纳税人向扣缴职守人挑供专项附添扣除新闻的,扣缴职守人答当听命规定予以扣除,不得拒绝。

  27、幼我所得税改革后,住房租金是否能够扣除?

  第二十一条 纳税人选择年度终止后办理汇算清缴申报时享福专项附添扣除的,既能够经过长途办税端报送专项附添扣除新闻,也能够将电子或者纸质《扣除新闻外》(一式两份)报送给汇缴地主管税务组织。

  市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。

  留存备查的住房租赁相符同或制定,并无同一的模板请求,纳税人答参照以上规定,签署实在的租赁相符同或制定,完善吐露以上新闻。

  根据《国家税务总局关于幼我所得税自走纳税申报相关题目的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条第(三)、(四)项,相符“(三)纳税年度内预缴税额矮于答纳税额;(四)纳税人申请退税”的情形,纳税人必要办理汇算清缴。纳税人答当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务组织办理汇算清缴纳税申报,并报送《幼我所得税年度自走纳税申报外》,税款众退少补。

  40、住房租金请求留存备查的相符同,有模板格式请求吗?

  39、硕士钻研生、博士钻研生哺育属于子息哺育照样不息哺育,由谁扣除?

  38、住房租金专项附添扣除方是听命每月1500元定额扣除吗?

  境外员工在境外做事,清淡属于非居民幼我,其取得所得属于来源于中国境外的所得,清淡不在境内缴税,不得享福专项附添扣除。

  15、子息哺育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候最先实走,1月1日后取得工资能够扣吗?

  夫妻两人同时有相符条件的大病医疗支出开支,能够选择都在男方扣除,每人最高扣除限额为8万元。

  (一)纳税人经过长途办税端选择扣缴职守人并报送专项附添扣除新闻的,扣缴职守人根据授与的扣除新闻办理扣除。

  48、专项附添扣除表明怎么挑交?

  不能够。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不及同时别离享福住房贷款利息和住房租金专项附添扣除。

  在2018年第四季度取得的全年一次性奖金,能够听命《国家税务总局关于调整幼我取得全年一次性奖金等计算征收幼我所得税手段题目的告诉》(国税发〔2005〕9号)的相关规定和计税手段缴纳税款,但全年一次性奖金计税手段,纳税人在一个纳税年度内只能享福一次。详细计算手段如下:将全年一次性奖金除以12个月后的商数,听命财税〔2018〕98号文件中所附的眉月度税率外查找适用税率和速算扣除数。对于在取得岁暮一次性奖金的当月,幼我造资收好矮于5000元的,能够先从全年一次性奖金中减往“当月工资收好矮于5000元的差额”,就其余额按上述手段查找适用税率和速算扣除数计算税款。

  (二)纳税人经过填写电子或者纸质《扣除新闻外》直接报送扣缴职守人的,扣缴职守人将相关新闻导入或者录入扣缴端柔件,并在次月办理扣缴申报时挑交给主管税务组织。《扣除新闻外》答当一式两份,纳税人和扣缴职守人签字(章)后别离留存备查。

  境内员工外派到境外做事,为中国税收居民幼我的,相符专项附添扣除条件的,能够按规定享福专项附添扣除。

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